Skutečný majitel: Kdo tahá za nitky?

Skutečný majitel: Co to znamená?

Pojem "skutečný majitel" se v posledních letech stal v České republice velmi diskutovaným tématem. Skutečným majitelem se rozumí fyzická osoba, která má koncový prospěch z vlastnictví nebo kontroly nad právnickou osobou nebo právním uspořádáním. Jinými slovy, jde o osobu, která stojí v pozadí a má skutečný vliv na chod firmy nebo jiné entity, i když nemusí být formálně uvedena jako její vlastník.

Identifikace skutečného majitele je důležitá z hlediska boje proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Skuteční majitelé firem a dalších subjektů musí být zapsáni v evidenci skutečných majitelů, která je veřejně přístupná. Tím se zvyšuje transparentnost vlastnických struktur a znesnadňuje se zneužívání firem k nelegálním aktivitám.

Určení skutečného majitele však nemusí být vždy jednoduché. V některých případech může být vlastnická struktura velmi složitá a zahrnovat řadu firem registrovaných v různých zemích. V takových případech je nutné provést důkladnou analýzu a identifikovat osobu, která má skutečnou kontrolu nad daným subjektem.

Zákon o evidenci skutečných majitelů

V České republice je problematika skutečných majitelů upravena Zákonem o evidenci skutečných majitelů. Tento zákon definuje skutečného majitele jako fyzickou osobu, která má konečnou kontrolu nad právnickou osobou nebo právním uspořádáním. To znamená, že i když je majetek nebo firma oficiálně vedena na jinou osobu, skutečný majitel má možnost ovlivňovat důležitá rozhodnutí a těžit z její činnosti. Zákon dále rozlišuje pojem osoby s koncovým vlivem, která nemusí mít přímý majetkový podíl, ale má možnost uplatňovat rozhodující vliv na chod firmy. Typicky se jedná o osoby s významným postavením v orgánech společnosti, jako je například generální ředitel. Identifikace skutečného majitele je klíčová pro boj proti praní špinavých peněz a financování terorismu, neboť umožňuje odhalit skutečné vlastníky firem a zamezit tak zneužívání anonymních struktur.

Vlastník	Skutečný majitel
Společnost A (s.r.o.)	Pan Jan Novák (vlastní 60% akcií společnosti A)

Identifikace skutečného majitele

Identifikace skutečného majitele je zásadní pro boj proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Skutečný majitel je fyzická osoba, která má skutečnou kontrolu nad daným majetkem nebo firmou, i když nemusí být zapsána jako oficiální vlastník. Může se jednat o osobu, která má více než 25% podíl ve firmě, ovládá její vedení nebo má jinak významný vliv na její činnost. Identifikace skutečného majitele zahrnuje zjištění a ověření jeho totožnosti a shromáždění informací o jeho vztahu k danému majetku nebo firmě. Tyto informace se následně zapisují do evidence skutečných majitelů, která je přístupná vybraným orgánům, jako jsou finanční úřady, policie nebo zpravodajské služby. Evidence skutečných majitelů slouží k odhalování a prevenci finanční kriminality a zvyšuje transparentnost a důvěryhodnost podnikatelského prostředí.

Typické znaky skutečného majitele

Identifikace skutečného majitele není vždy snadná a vyžaduje důkladnou analýzu. Existuje však několik typických znaků, které mohou napovědět, kdo má ve skutečnosti kontrolu nad majetkem nebo firmou. Mezi tyto znaky patří například držení majoritního podílu ve společnosti, i když je tento podíl rozdělen mezi více osob nebo skryt za anonymními akciemi. Dále sem spadá možnost jmenovat nebo odvolávat statutární orgány, čímž může osoba ovlivňovat chod firmy, i když sama statutárním orgánem není. Dalším typickým znakem je faktická kontrola nad finančními toky společnosti, a to i v případě, že tato osoba formálně nedisponuje žádnými podíly. Je důležité si uvědomit, že se nejedná o vyčerpávající seznam a každý případ je nutné posuzovat individuálně.

Význam odhalování skutečných majitelů

Odhalování skutečných majitelů firem a majetku je v dnešní době klíčové pro boj proti praní špinavých peněz, daňovým únikům a financování terorismu. Skutečný majitel, někdy označovaný jako „konečný uživatel výhod“, je fyzická osoba, která má skutečnou kontrolu nad daným majetkem nebo firmou, a to i v případě, že je oficiálně vlastněna někým jiným, například anonymní schránkovou firmou. Tato transparentnost je důležitá pro zajištění spravedlivého a transparentního podnikatelského prostředí. Umožňuje orgánům činným v trestním řízení a dalším relevantním subjektům identifikovat a vyšetřovat podezřelé transakce a aktivity. Znalost skutečných majitelů také posiluje důvěru investorů a obchodních partnerů, kteří si tak mohou být jisti, s kým skutečně obchodují.

Boj proti praní špinavých peněz

V rámci boje proti praní špinavých peněz hraje klíčovou roli identifikace a ověření totožnosti skutečného majitele a osoby, která má skutečnou kontrolu nad majetkem nebo firmou. Tyto pojmy jsou zásadní pro odhalování a prevenci finanční kriminality, jelikož pachatelé se často snaží skrýt svou identitu za složité struktury firem a svěřenských fondů.

Znalost skutečného majitele, tedy fyzické osoby, která má konečný prospěch z vlastnictví nebo kontroly nad daným subjektem, je proto nezbytná pro zprůhlednění finančních toků a zamezení legalizace výnosů z trestné činnosti. Stejně tak je důležité identifikovat osobu, která skutečně vykonává kontrolu nad firmou nebo majetkem, a to i v případě, že není zapsána jako oficiální vlastník. Tato osoba může ovlivňovat důležitá rozhodnutí a disponovat s finančními prostředky, a proto je její identifikace klíčová pro efektivní boj proti praní špinavých peněz.

Skutečný majitel není vždy ten, jehož jméno je na listině vlastnictví. Skutečný majitel je ten, kdo má moc rozhodovat, jak bude s majetkem naloženo.

Radomír Kovář

Prevence daňových úniků

Identifikace a ověření skutečného majitele je klíčovým prvkem v boji proti daňovým únikům. Skutečný majitel, tedy osoba, která má konečný prospěch z daného majetku nebo firmy, může být skryta za složitými strukturami firem a svěřenských fondů, což ztěžuje sledování toku peněz a výběr daní. Znalost identity skutečného majitele umožňuje daňovým orgánům efektivněji posuzovat daňové povinnosti a odhalovat praktiky směřující k daňovým únikům. Zákonné povinnosti ohledně identifikace a evidence skutečných majitelů pomáhají vytvářet transparentnější podnikatelské prostředí a odrazují od nelegálních aktivit. Důležitá je i identifikace osoby, která má skutečnou kontrolu nad majetkem nebo firmou, i když není jejím přímým vlastníkem. Tato osoba může ovlivňovat důležitá rozhodnutí a těžit z aktivit firmy, aniž by byla formálně uvedena jako vlastník. Zavedení registrů skutečných majitelů a zpřístupnění těchto informací relevantním orgánům je důležitým krokem v boji proti daňovým únikům a praní špinavých peněz.

Transparentnost a důvěra v podnikání

V dnešní době, kdy se stále častěji setkáváme s ekonomickou kriminalitou a praním špinavých peněz, je transparentnost v podnikání klíčová. Jedním z nástrojů, jak dosáhnout větší transparentnosti, je identifikace a zveřejňování informací o skutečných majitelích firem. Skutečný majitel je fyzická osoba, která má konečnou kontrolu nad firmou, ať už přímo či nepřímo. Někdy se může jednat o osobu odlišnou od osoby zapsané v obchodním rejstříku. Podobně důležitá je i identifikace osoby, která má skutečnou kontrolu nad majetkem, například nemovitostí. Tato osoba nemusí být nutně vlastníkem daného majetku, ale má nad ním faktickou kontrolu, například prostřednictvím složitých vlastnických struktur. Zveřejňování informací o skutečných majitelích a osobách s kontrolou nad majetkem pomáhá předcházet zneužívání firem k nelegálním aktivitám. Zároveň posiluje důvěru investorů, obchodních partnerů a široké veřejnosti v podnikatelské prostředí.

Sankce za neuvedení skutečného majitele

Neuvedení údajů o skutečném majiteli v evidenci skutečných majitelů je závažným porušením zákona. Sankce za toto porušení mohou být značné a mohou dosáhnout až do výše 500 000 Kč pro právnické osoby a 500 000 Kč pro fyzické osoby, které jsou zapsány v obchodním rejstříku. Za neuvedení, neúplné nebo nesprávné uvedení údajů o skutečném majiteli hrozí pokuta až do výše 50 000 Kč i osobě, která má skutečnou kontrolu nad právnickou osobou nebo právním uspořádáním. Skutečným majitelem se rozumí fyzická osoba, která má koncový prospěch z vlastnictví nebo kontroly nad daným majetkem nebo firmou, a to i prostřednictvím složitých vlastnických struktur. Osoba s reálnou kontrolou je pak osoba, která může přímo či nepřímo vykonávat rozhodující vliv na řízení nebo činnost dané entity. Evidence skutečných majitelů je veřejně dostupná a slouží k transparentnosti vlastnictví firem a boji proti praní špinavých peněz a financování terorismu.

Kde najít více informací?

Pro bližší informace o problematice skutečných majitelů a osob s koncovým vlivem na majetek nebo firmu existuje celá řada zdrojů. Důležité informace a návod, jak postupovat při zápisu do evidence skutečných majitelů, naleznete na webových stránkách Ministerstva spravedlnosti České republiky. Pro detailní informace o právních předpisech upravujících tuto oblast si můžete prostudovat zákon č. 37/2021 Sb., o evidenci skutečných majitelů. V případě nejasností je vhodné obrátit se na odborníka, například advokáta specializujícího se na obchodní právo, který vám poskytne individuální právní poradenství. Pamatujte, že neplnění povinností spojených se zápisem do evidence skutečných majitelů může mít za následek sankce. Získání dostatečných informací a dodržování platných předpisů je proto klíčové pro bezproblémové fungování vaší firmy.